Податок на криптовалюту в Україні: що змінює законопроєкт №10225-д

Станом на 8 листопада 2026 року податок на криптовалюту в Україні передбачений лише законопроєктом №10225-д. Це проєкт, а не чинний закон: Рада ще не проголосувала його остаточно, і текст до цього моменту може змінитися. Профільний комітет 4 листопада рекомендував ухвалити документ у другому читанні та в цілому, тож правила, описані нижче, відповідають саме комітетській редакції.

Тут переказано зміст законопроєкту про податок на криптовалюту за публікаціями українських ділових медіа, і це не податкова чи юридична консультація. Коли закон ухвалять, розрахунок для власної ситуації краще звірити з податковим консультантом.

Що таке законопроєкт №10225-д і на якому він етапі?

Законопроєкт №10225-д стосується віртуальних активів: він водночас запроваджує податок на криптовалюту і правила для крипторинку. Перше читання документ уже пройшов, а друге в сесійній залі станом на 8 листопада 2026 року ще не відбулося.

Податок на криптовалюту обговорюють уже кілька років, і кожна дата тут показує, наскільки близько нові правила:

• 2023 рік — зареєстровано початковий законопроєкт №10225;
• 24 квітня 2025 року — зареєстровано доопрацьовану редакцію №10225-д;
• 3 вересня 2025 року — Рада ухвалила її в першому читанні за основу;
• 4 листопада 2026 року — Комітет Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики рекомендував ухвалити документ у другому читанні та в цілому; за словами народного депутата Ярослава Железняка, рішення підтримали 20 членів комітету.

Друге читання, за словами Железняка, заплановане на листопад. Після голосування закон ще має підписати Президент, а потім його мають опублікувати, тож до того часу податок на криптовалюту лишається на папері. Актуальний статус показує картка законопроєкту на сайті Верховної Ради.

Документ об’ємний: сам проєкт займає 264 сторінки, а порівняльна таблиця — близько 1 300 сторінок. Тому навіть після рішення комітету окремі норми про податок на криптовалюту можуть змінитися під час фінального голосування.

Коли може запрацювати податок на криптовалюту?

Нові правила планують запровадити з 1 липня 2027 року. Цю дату називає Ярослав Железняк, її також наводять Forbes Ukraine, Мінфін і ДТКТ.

Навіть якщо Рада ухвалить закон у листопаді, податок на криптовалюту за новими правилами не застосовуватиметься до запланованої дати старту. Сама дата теж є частиною тексту, який ще голосуватимуть, тому остаточно її підтвердить лише опублікований закон.

Скільки становитиме податок на криптовалюту для фізичної особи і з якої суми?

Податок на криптовалюту в комітетській редакції рахують із прибутку, а не з усієї суми продажу. Прибуток — це різниця між ціною продажу та витратами на купівлю, приблизно так, як оподатковують цінні папери (Forbes Ukraine, Мінфін, ДТКТ).

Загальну ставку називає «Слово і Діло»: 18% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 23% прибутку. Інші публікації від 4 листопада загальної ставки не наводять, тому цю цифру слід сприймати як повідомлення одного видання, яке залежить від остаточного тексту.

Логіка розрахунку проста: якщо ви купили USDT за одну ціну, а продали за гривні дорожче, податок на криптовалюту рахуватимуть лише з різниці. Уся сума, що надійшла на картку, базою оподаткування не є.

Для невеликих сум передбачена пільга. За даними Forbes Ukraine і Мінфіну, прибуток у межах однієї мінімальної заробітної плати не оподатковуватимуть. «Слово і Діло» формулює це як дохід до однієї мінімальної зарплати станом на 1 січня звітного року, тож точне формулювання пільги в податку на криптовалюту теж визначить фінальна редакція.

Які операції з криптовалютою не оподатковуватимуть?

Обмін одного віртуального активу на інший, наприклад BTC на USDT, за проєктом не оподатковується. Операції з віртуальними активами також не обкладаються ПДВ.

Таблиця зводить основні правила в одному місці: з неї видно, яка операція створює податок на криптовалюту, а яка ні.

Практичний висновок: податок на криптовалюту виникає тоді, коли ви продаєте актив за гроші дорожче, ніж купили. Перекладання коштів з однієї монети в іншу саме по собі податкового зобов’язання не створює.

Як податок на криптовалюту торкнеться монет, куплених до ухвалення закону?

Для активів, набутих до закону, повідомляють про 5%, але джерела описують це правило по-різному. Як саме працюватиме податок на криптовалюту для старих активів, стане зрозуміло лише з остаточного тексту.

Forbes Ukraine, Мінфін і ДТКТ пишуть про знижену ставку ПДФО 5% на перехідний період до кінця 2028 року. «Слово і Діло» описує інший варіант: одноразову можливість легалізувати наявні активи без підтвердження їхнього походження, сплативши 5% від їхньої вартості; хто цим не скористається, сплачуватиме звичайний податок на доходи.

Знижена ставка на перехідний період і разовий платіж від вартості активів — різні механізми. Від того, який із них залишиться в законі, залежить, як рахуватимуть податок на криптовалюту для монет, куплених раніше.

Поки правило не визначене, зберіть підтвердження того, коли і за скільки ви купували наявні монети. Вони знадобляться, якщо доведеться рахувати прибуток за звичайними правилами.

Що зміниться для криптобірж, обмінників і регулятора?

Разом із податком на криптовалюту проєкт визначає регулятора ринку: головним має стати НКЦПФР, а Національний банк наглядатиме у своїх сферах — за електронними грошима та валютним наглядом. Криптобіржі, кастодіани та інші постачальники послуг з віртуальних активів мають отримати авторизацію регулятора.

За даними Forbes Ukraine, Мінфіну і ДТКТ, проєкт висуває до таких постачальників кілька вимог, які безпосередньо стосуються клієнтів:

• відокремлене зберігання активів клієнтів;
• порядок розгляду скарг і права користувачів;
• фінансовий моніторинг із перевіркою джерела коштів.

Для користувача це означає більше формальних гарантій і більше питань про походження грошей. Розподіл повноважень між НКЦПФР і НБУ, за повідомленням «Слова і Діла», досі обговорюють.

Після ухвалення закону регулятор планує близько 18 підзаконних актів приблизно за шість місяців — Мінфін посилається тут на попередні плани НКЦПФР. Проєкт також поділяє віртуальні активи на три класи («Слово і Діло»):

• токени, забезпечені активами;
• токени електронних грошей, прив’язані до однієї фіатної валюти;
• інші віртуальні активи.

У публікаціях цей поділ описано в частині про регулювання ринку, а податок на криптовалюту для фізичних осіб — окремо.

Що робити зараз, якщо ви виводите криптовалюту на картку?

Станом на 8 листопада 2026 року нові правила не діють, а запланований старт — 1 липня 2027 року. Найкорисніше зараз — почати вести облік операцій, бо податок на криптовалюту рахують як різницю між продажем і купівлею.

Для кожної операції фіксуйте дані, з яких потім можна порахувати прибуток і податок на криптовалюту:

• дату купівлі та продажу;
• суму і курс;
• обмінник або біржу, де проходила операція;
• номер заявки чи ордера.

Зберігайте також виписки з бірж, історію заявок в обмінниках та історію транзакцій. Саме ці документи показують ціну купівлі, без якої не порахувати прибуток. «Слово і Діло» пише, що фізичні особи та компанії вестимуть облік криптооперацій самостійно.

Обмін монети на монету за проєктом не оподатковується, тож податок на криптовалюту виникатиме під час продажу за гроші з прибутком — наприклад, коли USDT продають за гривні на картку. Перед продажем перевірте курс USDT до гривні і збережіть дані про ціну угоди. Покроковий порядок описано в гайді як вивести криптовалюту на картку українського банку.

Обмінники вже зараз застосовують власні перевірки AML/KYC і можуть запитати про джерело коштів; законопроєкт до цього додає регулятора й авторизацію постачальників послуг. Правила, яких дотримується сам моніторинг, зібрано в AML-політиці OnExchanger. OnExchanger.com порівнює пропозиції онлайн-обмінників, які відстежує моніторинг, і спрямовує до обраного обмінника; він не зберігає коштів, не проводить обмін і не консультує щодо податку на криптовалюту.

Що про податок на криптовалюту поки невідомо?

Кілька практичних питань у доступних публікаціях не розкрито. Ці деталі поки не оприлюднені, тому їх не варто вважати вирішеними ні в той, ні в інший бік.

Відкритими залишаються три пункти, які безпосередньо стосуються тих, хто платитиме податок на криптовалюту з продажу за гривні:

• чи утримуватимуть податок обмінники або біржі як податкові агенти;
• як враховуватимуть збитки фізичних осіб;
• чи з’являться окремі правила звітування для банків.

Відповіді дадуть остаточний текст закону і підзаконні акти регулятора. До того будь-які категоричні твердження про ці пункти залишаються припущеннями.

Часті питання про податок на криптовалюту

Чи вже діє податок на криптовалюту в Україні?

Ні. Станом на 8 листопада 2026 року законопроєкт №10225-д не ухвалений у другому читанні, не підписаний і не опублікований; новий податок на криптовалюту планують запровадити з 1 липня 2027 року.

Яка ставка податку на криптовалюту для фізичних осіб?

За повідомленням «Слова і Діла» — 23% прибутку: 18% ПДФО і 5% військового збору. Інші джерела загальної ставки не наводять, тож остаточну цифру визначить ухвалений текст.

Що означає «податок на крипту 5%»?

Це правило для активів, набутих до закону. Forbes Ukraine, Мінфін і ДТКТ пишуть про знижену ставку 5% до кінця 2028 року, а «Слово і Діло» — про разову легалізацію з платежем 5% від вартості активів.

Чи платити податок на криптовалюту, якщо обміняти BTC на USDT?

Ні, за комітетською редакцією обмін одного віртуального активу на інший не оподатковується. Податок виникає під час продажу за гроші з прибутком.

Чи утримує обмінник податок під час виведення на картку?

Поки невідомо. Публікації про законопроєкт не описують, чи виконуватимуть обмінники або біржі роль податкових агентів, тому для розрахунку податку на криптовалюту знадобиться власний облік операцій.